澳洲会计师公会促请政府就财政预算案采取措施，提升香港竞争力
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·2024-02-16 00:00:00
香港 ——Media OutReach 新闻专线 ——2024 年 2 月 6 日 —— 今日，澳洲会计师公会向香港特别行政区政府提交了一系列针对 2024-25 年度财政预算案的建议。根据公会预计，香港在 2023-24 财政年度将面临约 1270 亿港元的财政赤字，而财政储备则约为 7080 亿港元。澳洲会计师公会敦促政府在即将公布的预算案中，平衡考量应对财赤，同时兼顾支持香港经济复兴和可持续发展。
澳洲会计师公会大中华区税务委员会联席主席刘明扬先生认为，要改善香港的公共财政状况，政府必须通过提升香港对企业、投资和人才的整体吸引力，以实现收入增长。“面对全球局势的不确定性和波动性，许多公司正积极寻找亚洲的增长机会。香港应善用优势，积极采取措施来吸引这些公司在香港建立地区总部，例如引入 8.25% 的利得税优惠税率。”
“海湾阿拉伯国家合作委员会（GCC，简称海合会）国家为香港提供了另一重机遇。通过更多政府间对话和双边合作，政府可以更积极地吸引海合会企业和资金来港。我们建议政府制定一系列针对性的税务激励措施，例如为在港设立地区总部的海合会企业提供两年利得税豁免，以鼓励更多海合会企业在香港设立业务。而为了激活资本市场，我们建议投资者在港交所交易海合会企业的股票时获豁免印花税，为期三年。这一优惠也可拓展至对来自海合会的单一家族办公室通过家族投资工具（FIHVs）所交易的香港私人和上市公司股票。”
“为了强化香港在海合会国家和中国内地之间的超级联系人角色，政府可以与内地有关部门探讨，是否有可能豁免海合会国家主权基金通过香港在中国内地的战略性产业投资（如可持续发展和新兴科技等）所获利息和股息的预扣税。”
刘先生还强调应重点将香港打造成为一座绿色又有活力的城市，以增强对企业和游客的吸引力。他表示：“考虑到可持续性已成为投资决策的重要因素，政府应继续大力发展绿色经济。例如延长将于今年到期的‘绿色和可持续金融资助计划’，继续资助合格债券发行人和借款人。政府还可考虑为节能机械设备的购买成本提供 150% 的加计税务扣减，并对香港企业发行绿色债券所产生的利息费用提供 150% 的加计税务扣减。”
“为实现碳中和目标，政府应评估针对在香港排放大量温室气体的企业引入碳排放税的可能性，最早可考虑于 2026 年开始推行。此外，我们亦建议对于破坏环境的行为，要加大征收罚款及实施处罚的力度。”
而对促进香港的盛事经济，刘先生建议政府考虑对活动赞助费用提供 150% 的加计税务扣减。
澳洲会计师公会大中华区税务委员会副会长王文晖女士建议政府采取进一步措施来吸引家族办公室来港落户，激发金融行业的增长活力。“在评估单一家族办公室在香港管理的家族投资控权工具（FIHVs）的资产，是否符合税务宽减要求的最少 2.4 亿港元的最低资产管理门槛时，政府应考虑允许对其在香港上市股票的投资以 1.5 倍数计入资产总额，但需设置上限。”
“此外，我们建议进一步扩大家族办公室的税务宽减投资范围，将固定收益产品、古董、艺术品和虚拟资产等纳入其中。我们还建议对基金经理和家族办公室经理提供服务所得的费用收入提供 8.25% 的优惠税率。”
王女士还强调了香港应加紧与更多司法管辖区签署 “全面性避免双重课税协定（简称‘全面性协定’）”，以减少双重课税情况，尤其应加快与澳洲磋商。“由于目前香港与澳洲尚未签署全面性协定，因此澳洲近期正就税务居民身份规则提出的变革，或会导致 10 万居港的澳洲人显著加重税务负担。”
“今年，政府将实施‘新资本投资者入境计划（CIES）’，以丰富人才库并吸引新的资金流入香港。如果其他未签署全面性协定的地区实施类似澳洲所提议的税制变更，很有可能会打击来自这些地区的优秀人才和高净值人士的来港意愿。因此，我们敦促政府投入更多努力推动与其他司法管辖区的全面性协定谈判。”
为了配合不断演变的经济金融形势、应对人口老龄化问题，同时保持公共财政的健康，王女士代表澳洲会计师公会再次呼吁政府应全面检讨现时的本港税制，评估税改的可行性。
澳洲会计师公会大中华区税务委员会联席主席陈铭严先生表示：“尽管整体经济正在改善，但许多中小型企业还需要更多时间才能完全复常。其中一些企业仍面临现金流困难和劳动力短缺等挑战。”
他续表示：“我们建议将‘中小企融资担保计划’中的八成信贷担保产品、九成信贷担保产品和百分百担保特惠贷款的申请期限再延长 12 个月，旨在改善中小企的融资状况。目前该计划申请将于下个月截止。”
“为协助中小企应对‘请人难’的问题，我们建议政府对聘用 60 岁及以上雇员的公司提供薪酬支出的额外税务扣减。我们亦建议政府检视‘行业输入劳工计划’，并考虑扩大范围以涵盖其他劳工严重短缺的行业。”
“为了令从大湾区内其他城市输入的劳工获得在港工作的资格许可，我们建议政府应向这些输入劳工的雇主提供培训津贴。”
澳洲会计师公会建议政府实施纾困措施，以提高市民的生活质量并鼓励生育。澳洲会计师公会大中华区税务委员会赵健富先生表示：“政府应该积极推广全民健康，例如为运动相关的开支引入最多 6000 港元的税务扣减。”
他续建议道：“为减轻纳税人的财务负担，我们建议增加个人基本免税额至 150000 港元，增加居所贷款利息扣除额上限至 15 万港元，并在随后的财政年度增加薪俸税项下的其他个人免税额，幅度应至少与通货膨胀保持一致。”
而就鼓励生育方面，赵先生敦促政府重视育儿给家庭带来的巨大经济压力。“政府必须采取支持性措施来帮助家庭应对这一挑战。可考虑的措施包括推出上限 6 万港元的育儿开支免税额，或为中低收入家庭提供儿童照顾和幼儿教育的补助。”
提升香港的竞争力
- 在遵从 “侵蚀税基及转移利润”（BEPS）的要求下，引入优惠税率（例如 8.25%），给予企业在港设立地区总部。
- 向在港设立地区总部的海湾合作委员会（GCC，简称海合会）国家的企业，提供为期两年的利得税豁免。
- 投资者在港交所交易海合会企业的股票时，获豁免印花税，为期三年。
- 对由来自海合会的单一家族办公室通过家族投资工具所交易的香港私人和上市公司股票豁免印花税，为期三年。
- 对涉及国际团体的大型艺术、文化和体育活动的赞助费用，实行 150% 的加计税务扣减。
推动绿色经济
- 延长将于 2024 年到期的 “绿色和可持续金融资助计划”。
- 对本港企业发行的绿色债券所产生的利息费用，实施 150% 的加计税务扣减。
- 对本港企业由所发绿色债券产生的利息收入，予以税务减免。
- 与相关持份者咨询探讨，最早于 2026 年就大量排放温室气体的企业，引入碳排放税（例如，对于排放 25000 公吨二氧化碳以上的企业，初始税率可定为 100 港元 / 公吨二氧化碳当量）。
- 提高应课税价值超过 50 万港元的非电动车辆的首次登记税税率。
刺激金融服务业并检讨税制
- 降低本港的股票交易印花税，建议税率与中国内地的印花税率保持一致（仅针对卖方征收 0.05%）。
- 在确定为单一家族办公室在香港管理的家族投资控权工具（FIHVs）是否满足 2.4 亿港元的最低管理资产（AUM）要求以符合税务宽减要求时，对在本港上市的股票投资采用 1.5 的乘数（但有上限）。
- 扩大家族办公室的税务宽减投资范围，将固定收益产品、古董、艺术品和虚拟资产等纳入其中。
- 对从事基金管理或从管理和咨询基金和家族办公室获得的费用收入，提供税务优惠待遇等激励措施。
- 增加 “自由贸易协定（FTAs）” 和 “全面性避免双重课税协定（CDTAs）” 的数量，例如推动与澳洲的 CDTA 谈判。
- 全面检讨现时的本港税制。
支持中小企业
- 将 “中小企融资担保计划” 中的八成信贷担保产品、九成信贷担保产品和百分百担保特惠贷款的申请期限再延长 12 个月。
- 为聘用 60 岁及以上雇员的公司提供薪酬支出的额外税务扣减。
- 增加 2023/24 年度最终利得税的 100% 退税额，上限为 10000 港元。
- 检视 “行业输入劳工计划”，并考虑扩大范围以涵盖其他劳工严重短缺的行业。
- 为了令从大湾区内其他城市输入的劳工获得在港工作的资格许可，向这些输入劳工的雇主提供培训津贴。
提高生活水平，鼓励生育
- 为运动相关开支引入最多 6000 港元的税务扣减，以推广全民健康。
- 2023/24 年度最终薪俸税维持 100% 退税，上限为 10000 港元。
- 个人基本免税额增加至 150000 港元。
- 增加子女免税额至每名子女 150000 港元。
- 增加已婚人士免税额至 300000 港元。
- 在随后的财政年度增加薪俸税项下的其他个人免税额，幅度应至少与通货膨胀保持一致。
- 居所贷款利息扣除额上限增加至 15 万港元。
- 住宅租金扣除额上限增至 15 万港元。
- 引入育儿开支免税额，最高上限为 60000 港元。
- 为中低收入家庭提供儿童照顾和幼儿教育补助。
- 向在服务不足的地区建立设施的托儿服务提供者提供补贴。
经济多元化
- 扩大合格研发支出的范围，将外判到香港以外关联方（尤其是大湾区其他地区）的研发活动支出纳入其中。
- 为数码转型相关的投资引入税务优惠。
- 在独立专家评估的支持下，允许对非金钱类别的慈善捐赠（例如艺术品、古董、收藏品等）减税。
- 根据《税务条例》第 88 条增加或取消向注册慈善机构捐款的税务扣除上限。
